Pan, tan ja tina erinevus

PAN-kaart India

Maksunduses kasutatavad terminid võivad olla üsna segased või kõlada sarnaselt, kuid nende tähendused võivad olla erinevad ja neil võivad olla ka erinevad funktsioonid. Maksutoimikute esitamise protsessi on raske läbi vaadata ja ei õnnestu näha terminit, mis oleks teie arusaamisest väljas. Kõige tavalisemate terminite hulgas, mida tõenäoliselt leiate, on PAN, TAN ja TIN. See artikkel piiritleb terminid ja toob välja erinevused, mis neid termineid eristavad.

Mõistete määratlus

PAN tähistab alalist kontonumbrit. See on 10 tähtnumbrilise numbri kordumatu kood, mis antakse igale India maksumaksjale. PAN-i annab välja tulumaksu osakond, mida kontrollib otsese maksustamise kesknõukogu ja see on kohustuslik kõigile, kes tegelevad kaubandusega ja kelle tehingud ületavad riigi piires ette nähtud piiri. Sisuliselt on PAN üksikisiku esindaja osakonnas ja seda kasutatakse isiku tuvastamiseks mitmesuguste finantsdokumentide osas. PAN-kaart või -number on väga oluline isikutuvastusvorm ja see on tavaliselt vajalik kodanikele, kes soovivad asutada ettevõtte või elukestva õppe programmi.

TAN tähistab maksude mahaarvamist ja sissenõudmiskonto numbrit ning on 10 tähtnumbrilisest numbrist koosnev kordumatu kood, mille on välja andnud ka tulumaksu osakond (1). See väljastatakse igale üksusele või organisatsioonile, kes arvab maksu maha allikast, mida tuntakse ka allikal (Tax Dedched at Source - TDS), või on kohustatud koguma maksu allikast, mida tuntakse muud allikana kui Tax Collected at Source (TCS). See organisatsioon või üksus võib olla lihtsalt ettevõte või pank, mis arvab oma töötajate palkadelt maksu maha.

TIN tähistab maksumaksja identifitseerimisnumbrit, mis koosneb 11-kohalisest numbrist, mis on kohustuslik kõigile tootjatele, poodnikele, edasimüüjatele, eksportijatele, e-kaubanduse müüjatele ja kõigile teistele kauplejatele, kes peaksid käibemaksu maksma. Maksumaksja identifitseerimisnumbri võttis algselt kasutusele tulumaksu osakond viisina olemasolevate otseste maksude jälgimise, raamatupidamise, töötlemise ja kogumise maksusüsteemide moderniseerimiseks infotehnoloogia abil (2). See võimaldab ühe osariigi maksutegevusel automaatselt kajastuda teises osariigis, kui on aeg maksta. USA-s määrab TIN-i sotsiaalkindlustusamet või Internal Revenue Service (IRS). Seda nimetatakse ka käibemaksukohustuslase numbriks, CST-numbriks või käibemaksunumbriks.

Erinevused

Kõigil mõistetel on erinev tähendus ja igaüks neist erineb. Järgnevalt on toodud mõned aspektid, milles need mõisted erinevad, ja kirjeldus nende erinevuste ilmnemisest.

Agentuur, mis määrab

Kuna PAN, TAN ja TIN on kõik maksudega seotud identifitseerimisnumbrid, annavad need välja maksude kogumise, töötlemise ja raamatupidamisega tegelevad asutused. PAN- ja TAN-numbrid annab välja mõlemad tulumaksu osakond. Kuid PAN-i määramine toimub tavaliselt otsemaksude kesknõukogu järelevalve all. TIN-numbri määrab tavaliselt sotsiaalkindlustusamet või India maksutalitus. USA-s määrab TIN-i iga osariigi valitsuste kommertsmaksuamet.

Koodi ülesehitus

Kõigil koodidel on eristatavad struktuurid, mis eristavad neid üksteisest üheselt. Nii PAN kui ka TAN on kümnekohalised tähtnumbrilised koodid. Nende sisu ja paigutus on aga pisut erinevad. Alustades PAN-ist, koosneb number viiest tähestikulisest märgist, millele järgneb neli numbrimärki ja siis on viimane märk tähestik. Esimesed kolm tähte on tähestike paigutus AAA-st ZZZ-ni. Seejärel järgneb neljas märk, mis on eelnevalt määratletud kaardi ainulaadse omaniku identifikaator. Igal tähel on see, mida see tähistab (3). Viies märk on isikliku PAN-kaardi puhul isiku nime esimene märk või ettevõtte / HUF / firma / AOP / BOI / kohaliku omavalitsuse üksus / tehiskohtunik või valitsus juhul üksuse nimi . Viimane märk on tähestik, mis toimib kontrollnumbrina.

TAN-il on peaaegu sama struktuur kui PAN-numbril, välja arvatud see, et sellel on viis kontrollnumbrit enne numbrimärki. Esimesed kolm tähestikulist tähemärki tähistavad linna, millele number määrati. TIN on seevastu üheteistkohaline arvkood, mille kaks esimest tähemärki tähistavad sellele konkreetsele olekule omistatud olekukoodi. Ülejäänud üheksa tähemärki võivad riigiti erineda.

Eesmärk

Seal on eesmärk, milleks need numbrid on mõeldud. PAN toimib finantstehingute tuvastamise universaalse koodina. See aitab kontrollida kõiki tehinguid, millel on potentsiaalselt maksustatav komponent. TAN-i seevastu kasutatakse maksude mahaarvamise ja sissenõudmise süstematiseerimiseks nende tekkekohas (TDS ja TCS). Koguja või mahaarvaja peavad TAN-i märkima kõigis TDS-i ja / või TCS-i tagastamisaktides, TDS / TCS-i maksete plaanides ja TDS / TCS-sertifikaatides (1). Kõigi käibemaksukohustuslasena registreeritud vahendajate tuvastamiseks kasutatakse TIN-koodi. See jälgib kõiki riigis käibemaksuga seotud tegevusi.

Õigustatud isikud / üksused

Isikute või üksuste osas, kellel need numbrid peaksid olema, sõltub see enamasti numbri eesmärgist. Kuna püsimajanumbrinumbrit (PAN) kasutatakse näiteks iga maksustatava finantstehingu jälgimiseks, peavad kõik riigi maksumaksjad omama PANi. TAN seevastu on nõue igale füüsilisele isikule või üksusele, kellel on volitused maksu kogumisel või mahaarvamisel selle tekkekohas. Enamasti on need tööandjad, kes arvestavad maksu oma töötajate palkadelt maha. TIN-i peavad omama kõik kauplejad ja edasimüüjad, keda oodatakse ja kes maksavad käibemaksu kogu riigis.

Seadusandlus

Kõigil neil numbritel on põhiseadus, mis seda arvestab. PAN on sätestatud Indias 1961. aasta IT-seaduse paragrahvis 139 A. TAN on ette nähtud 1961. aasta tulumaksuseaduse paragrahvis 203A ja TIN-i arvestatakse erinevate seadustega, mis erinevad riigiti.

Karistused

Arvestades, et kõik need numbrid on põhiseadusest tulenevad nõuded, mida toetavad erinevad seadused ja seadused, võivad kehtestatud reeglite mittejärgimisel olla tagajärjed või makstav hind. TIN-koodi täitmata jätmise eest on erinevates osariikides erinevad karistused (2). Kui PAN-i ja TAN-i reegleid ei täideta, näiteks kui ettevõte ei esita TDS-deklaratsioone kvartaalselt või kui TAN-i ei ole konkreetsetes dokumentides tsiteeritud, peatatakse 10 000 Rs suurune trahv..

Taotlusvormid

PAN-i taotlemiseks peab indiaanlane täitma vormi 49A, samal ajal kui välismaalane, kes soovib esitada avalduse PAN-i saamiseks, täidab vormi 49AA. TAN-i taotlemiseks tuleb taotlejal täita vorm 49B, samal ajal kui TIN-i taotlemiseks tuleb täita erinevad vormid, olenevalt sellest, millisesse riiki taotletakse.

Kandideerimiseks vajalikud dokumendid

PAN-i taotlemiseks peab taotlejal olema kehtiv isikutunnistus või tõend selle olemasolu kohta, tõend tema aadressi kohta, fotod, kui tegemist on üksikisiku taotlejaga, ning tõend vanuse või sünnikuupäeva kohta (1) . TAN-i taotlemiseks ei nõuta siiski ühtegi dokumenti, välja arvatud see, et TAN-i veebipõhiseks taotlemiseks peab taotleja esitama allkirjastatud kinnituse. TIN-koodi taotlemiseks nõuab taotleja registreerimistõendit, PAN-i olemasolu ja omaniku isikut tõendavat dokumenti. Need nõuded võivad aga muutuda sõltuvalt olekust, milles üksus on taotluse esitanud.

Rakenduse maksumus

PAN-i taotlus Indias on jagatud kahte kategooriasse. Esimene on see, kui sideaadress asub riigis, ja teine, kui sideaadress on väljaspool Indiat. Need on vastavalt laetud Rs.107 ja Rs.989. TAN-i rakendamine maksab taotlejale R5,5, lisaks peavad nad tasuma teenustasu. TIN-koodi taotlemise maksumus varieerub ka sõltuvalt sellest, millises olekus taotlus esitatakse.

Tabel 1: kokkuvõte PAN, TAN ja TIN erinevustest.

	PAN	TAN	TIN
Agentuur, mis määrab	Tulumaksu osakond otseste maksude kesknõukogu järelevalve all	Tulumaksu osakond	Sotsiaalkindlustusamet või India riigisisene tuluteenistus
Koodi ülesehitus	10-kohaline tähtnumbriline kood koos viie tähestikuga, millele järgnevad neli numbrit ja kontrollnumbrina tähestik.	10-kohaline tähtnumbriline kood koos nelja tähestikuga, millele järgnevad viis numbrit ja kontrollnumbrina tähestik.	11-kohaline arvkood, mille kaks esimest tähemärki tähistavad sellele konkreetsele olekule omistatud olekukoodi
Eesmärk	Universaalne kood finantstehingute tuvastamiseks	Kohapeal maksude mahaarvamise ja kogumise süstematiseerimiseks (TDS ja TCS).	Kasutatakse kõigi edasimüüjate tuvastamiseks, kes on registreeritud käibemaksukohustuslasena
Õigustatud isikud / üksused.	Iga riigi maksumaksja.	Iga üksikisik või üksus, kellel on volitused maksu kogumisel või mahaarvamisel selle tekkekohas.	Kõik kauplejad ja edasimüüjad, kes on oodatud ja maksavad käibemaksu.
Seadusandlus	1961. aasta IT-seaduse paragrahv 139 A.	1961. aasta tulumaksuseaduse § 203A.	Varieerub riigiti.
Karistused	Rs 10 000, kui keegi ei täida reegleid	Rs 10 000, kui keegi ei täida reegleid	Erinevates riikides TIN-koodi täitmata jätmise korral erinevad karistused
Taotlusvormid	49A (indiaanlased) 49AA (välismaalased)	49B	Oleneb olekust.
Kandideerimiseks vajalikud dokumendid	Kehtiv isikutunnistus või tõend selle olemasolu kohta, aadressi tõend, fotod juhul, kui tegemist on taotlejaga, ning tõend vanuse või sünnikuupäeva kohta.	Dokumente ei nõuta, välja arvatud see, et veebipõhiseks taotlemiseks peab taotleja esitama allkirjastatud kinnituse.	Oleneb olekust.
Rakenduse maksumus	Kui sideaadress asub riigis; Rs.107 Kui sideaadress asub ilma riigita; Rs.989	Rs.55 ja lisaks teenustasule.	Varieerub riigiti.