Siseauditi ja välisauditi erinevus

Audit viitab organisatsiooni finantsaruannete ja raamatupidamisdokumentide sõltumatu kontrollimise või kontrollimise protsessile, et anda erapooletu arvamus nende õigsuse ja õigsuse kohta. Audit on arenenud nii, et see hõlmab ka mittefinantsvaldkondi ja tegevusküsimusi, nt. juhtimisaudit, riskiaudit, tulemusaudit jne.

Auditil on kaks peamist kategooriat: Siseaudit ja välisaudit.

Siseauditi:

Siseaudit tähendab ettevõtte või organisatsiooni finantsaruannete ja raamatupidamisdokumentide kriitilist uurimist enda töötajate poolt. Neid töötajaid nimetatakse siseaudiitoriteks ja neid nimetab organisatsiooni juhtkond. Töö ulatuse määrab organisatsiooni juhtkond, eriti revisjonikomisjon.

Siseaudit pole oma olemuselt kohustuslik. Seda teostatakse peaaegu pidevalt. Hiline, siseaudit hõlmab sageli organisatsiooni mitterahaliste ja tegevuslike aspektide või tegevuste, näiteks juhtimisauditit, tulemusauditit, IT-auditit jne, kriitilist ülevaatamist..

Välisaudit:

Välisaudit tähendab ettevõtte või organisatsiooni finantsaruannete ja raamatupidamisdokumentide sõltumatut kriitilist uurimist.

Välisaudit on kohustuslik iga eraldi juriidilise isiku jaoks. See viiakse läbi pärast (majandus) üksuse finantsaruannete koostamist.

Kolmas isik või sõltumatu audiitor, keda nimetatakse välisaudiitoriks, nimetatakse auditeerimisprotsessi läbiviimiseks ja erapooletu arvamuse andmiseks ettevõtte raamatupidamise aastaaruande ja raamatupidamise aastaaruande kohta. Välisaudiitorid viivad audiitori aktsionäride või regulaatori nimel läbi kehtiva seaduse sätete kohaselt. Töö ulatus määratakse kindlaks kohaldatava seaduse või määrusega.

Välisaudiitori peamine vastutus on lõpliku raamatupidamise aastaaruande kohustusliku auditi läbiviimine ja erapooletu arvamuse andmine selle kohta, kas see kajastab (majandus) üksuse tegelikku finantsseisundit õigesti ja õiglaselt.

Siseauditi ja välisauditi sarnasused:

Nii siseauditi kui ka välisauditi põhiline auditeerimisprotsess on peaaegu sama. Mõlemad põhinevad raamatupidamise ja auditeerimise kindlatel põhimõtetel ja tehnikatel. Mõlema auditi eesmärk on välja selgitada vead ja avastada pettused. Mõlemad soovivad hinnata finantsaruannete ja raamatupidamisdokumentide õigsust. Mõlemad peavad esitama erapooletu arvamuse selle kohta, kas finantsaruanded ja -dokumendid kajastavad õigesti ja õiglaselt organisatsiooni või ettevõtte tegelikku finantsseisundit.

Peamised erinevused siseauditi ja välisauditi vahel:

• Juriidiline staatus: Siseaudit on valikuline või ei ole kohustuslik; kuid välisaudit on seadusega kohustuslik või kohustuslik.
• Auditi laad: Sisekontrolli teostatakse pidevalt; välisaudit viiakse läbi pärast lõpliku raamatupidamise aastaaruande ja finantsaruande koostamist tavaliselt igal aastal.
• Eesmärk: Siseauditi eesmärk on hinnata ja parandada ettevõtte raamatupidamise, finantstegevuse, juhtimise, riskijuhtimise ja muude kontrolliprotsesside tõhusust; välisauditi eesmärk on aga lisada ettevõtte finantsaruannetele ja aruannetele usaldusväärsust.
• Katvus: Siseaudit hõlmab finantsaruandeid ja dokumente, mitmesuguseid riske ja muid operatiivtegevusi; kui välisaudit hõlmab finantsaruandeid ja -dokumente.
• Kontrolli tüüp: Siseaudit hõlmab peaaegu kõigi finantsaruannete ja raamatupidamisdokumentide kontrollimist; välisauditi võib läbi viia testide kontrollimise või proovide kontrollimise kaudu.
• Reguleerimisala: Siseauditi ulatuse määrab ettevõtte juhtkond; välisauditi ulatuse määravad aga vastavad seadused või regulaator.
• Fookus: Siseauditi põhirõhk on vigade ja pettuste väljaselgitamisel; samal ajal kui välisauditi peamine eesmärk on kontrollida finantsaruannete õigsust ja usaldusväärsust ning otsustada, kas finantsaruanded annavad tõese pildi (majandus) üksuse tegelikust finantsseisundist.
• Aruande esitamine: Siseauditi aruanne esitatakse ettevõtte või organisatsiooni juhtkonnale; samal ajal kui välisauditi aruanne esitatakse aktsionäridele või mõnel juhul ka regulaatorile.
• Juhised: Siseaudit hõlmab ettepanekute tegemist finantsaruannete, raamatupidamise ja sellega seotud tegevuste parendamiseks organisatsiooni või ettevõtte juhtkonnale; arvestades, et välisaudit ei hõlma tavaliselt selliste ettepanekute tegemist, välja arvatud mõnel juhul erinõuetega.
• Auditeerimine: Sisekontrolli viib tavaliselt läbi ettevõtte töötaja; kuid välisauditi viib läbi sõltumatu isik või asutus.
• Ametisse nimetamine: Siseaudiitori nimetab ametisse ettevõtte juhtkond; välisaudiitori määravad aga ettevõtte aktsionärid või regulaator.
• Kvalifikatsioon: Siseaudiitorile ei ole nõutav konkreetne ega ette nähtud kvalifikatsioon; kuid mõni konkreetne või ette nähtud kvalifikatsioon on välisaudiitorile kohustuslik.
• Töötasu tüüp: Sisekontrolli viib läbi ettevõtte töötaja, kes saab palka tavaliselt igakuiselt; samas kui välisauditi eest makstakse spetsiaalset audititasu, mis põhineb tavaliselt auditi ülesandel.
• Töötasu fikseerimine: Siseaudiitori töötasu, s.o töötasu fikseerib ettevõtte juhtkond; välisauditi tasu määravad aga aktsionärid.
• Aktsionäride koosolekud: Siseaudiitor ei osale ettevõtte aktsionäride koosolekutel; välisaudiitor võib osaleda aktsionäride koosolekutel.
• Audiitori tagasikutsumine: Siseaudiitori võib ettevõtte juhtkond tagandada; arvestades, et välisaudiitori võivad ettevõtte aktsionärid tagandada.
• Ametialane üleastumine: Siseaudiitorit ei süüdistata ametialaste käitumisreeglite rikkumises; välisaudiitori võib ametialaste käitumisreeglite rikkumise eest vastutusele võtta vastavalt seadusele või põhikirjale ettenähtud korrale.

Siseaudit ja välisaudit:

Kriteerium	Siseauditi	Välisaudit
Juriidiline staatus	Valikuline või mitte kohustuslik	Kohustuslik või seadusega kohustuslik
Auditi olemus	Pidev	Pärast finantsaruannete koostamist tavaliselt igal aastal
Objektiivne	Hinnata ja parandada ettevõtte raamatupidamise, finantstegevuse, juhtimise, riskijuhtimise ja muude kontrolliprotsesside tõhusust	Ettevõtte finantsaruannetele ja aruannetele usaldusväärsuse lisamiseks
Katvus	Finantsaruanded ja -dokumendid, mitmesugused riskid ja muu operatiivne tegevus	Finantsaruanded ja raamatupidamisdokumendid
Kontrollimise tüüp	Peaaegu kõigi finantsaruannete ja raamatupidamisdokumentide kontrollimine	Võib kasutada testi või proovide kontrollimist
Reguleerimisala	Määratakse kindlaks ettevõtte juhtkonna poolt	Määratakse kindlaks vastava seaduse või regulaatori poolt
Fookus	Vigade ja pettuste väljaselgitamiseks	Finantsaruannete õigsuse ja usaldusväärsuse kontrollimiseks
Aruande esitamine	Ettevõtte juhtkonnale	Aktsionäridele või mõnel juhul ka regulaatorile
Juhendamine	Juhtkonnale raamatupidamise ja sellega seotud tegevuste parendamise ettepanekud	Selliseid ettepanekuid pole
Auditeerimine	Teostatud ettevõtte töötaja poolt	Teostaja on sõltumatu isik või asutus
Ametisse nimetamine	Ettevõtte juhtkonna poolt	Ettevõtte aktsionäride või regulaatori poolt
Kvalifikatsioon	Ükski kindel või ette nähtud kvalifikatsioon ei ole kohustuslik	Mõni konkreetne või ettenähtud kvalifikatsioon on kohustuslik
Töötasu tüüp	Ettevõtte töötaja saab palka tavaliselt igakuiselt	Konkreetne audititasu, mis tavaliselt põhineb auditi ülesandel
Töötasu fikseerimine	Ettevõtte juhtkonna poolt	Ettevõtte aktsionäride poolt
Aktsionäride koosolekud	Ei osale ettevõtte aktsionäride koosolekutel	Võib osaleda aktsionäride koosolekutel
Audiitori tagasikutsumine	Ettevõtte juhtkond eemaldas selle	Eemaldatud ettevõtte aktsionäride poolt
Ametialane üleastumine	Kutsealaste väärkäitumiste eest kohtu alla ei antud	Võib süüdistada ametialaste käitumisreeglite rikkumise eest vastavalt kehtivas seaduses ettenähtud korrale

Kokkuvõte:

Siseauditi ja välisauditi viivad läbi erinevad isikud: vastavalt sisetöötajad ja sõltumatu kolmas osapool. Kuid nad ei ole üksteise vastu. Selle asemel on nad üksteist täiendavad.

Välisaudiitorid võivad saada abi siseaudiitoritelt ettevõtte raamatupidamissüsteemi põhjalike tundmiste ja ettevõtte tehniliste aspektide paremaks mõistmiseks. Teisest küljest võivad siseaudiitorid õppida välisaudiitorite kõrgematest erialastest teadmistest; ja rakendama siseauditi parimaid tavasid.

Välisaudiitorid võivad siiski tugineda siseaudiitorite tööle; kuid nad ei saa oma vastutust nihutada. Kui mõni viga või pettus jääb avastamata; välisaudiitorid vastutavad ainuisikuliselt.

Siseaudit on pidev; ning keskendub vigade või pettuste väljaselgitamisele ja organisatsioonis toimuvate protsesside parendamisele. Välisaudit on sõltumatu; ning keskendub finantsaruannete kriitilisele hindamisele ja erapooletu arvamuse esitamisele nende õigsuse kohta.