Üksikasjalikud vs standardvähendus

Selleks et otsustada, kas liita oma mahaarvamised või kasutada standardset mahaarvamist, toimige järgmiselt: selgitage välja, milliseid üksikasjalikke mahaarvamisi saate teha, ja lisage need. Kui kogusumma on teie esitusoleku jaoks tavapärasest mahaarvamisest suurem, siis lisage oma mahaarvamised üksikasjalikult.

Ameerika maksutoimikud - olenemata sellest, kas üksikisikud on abielus, esitades ühiselt või eraldi - peavad oma föderaalse tuludeklaratsiooni koostamisel valiku tegema. Pärast korrigeeritud brutotulu (AGI) arvutamist saavad maksumaksjad lahutada oma mahaarvamised (lubatud objektide loendist) ja lahutada need üksikasjalikud mahaarvamised, ja kõik kohaldatavad isikliku maksuvabastuse summad nende AGI-lt, et saada maksustatava tulu summa.

Teise võimalusena võivad nad otsustada lahutada tavaline mahaarvamine nende maksustatava tulu saamiseks taotlusstaatuse (ja kõigi kohaldatavate isikliku maksuvabastuse) osas. Teisisõnu, maksumaksja võib üldjuhul maha arvata koguselise mahaarvamise summa või standardse mahaarvamise summa, olenevalt sellest, kumb on suurem.

Võrdlusdiagramm

Üksikasjalikud mahaarvamised versus standardsete mahaarvamiste võrdlustabel

	Üksikasjalik mahaarvamine	Standardne mahaarvamine
Saadaval mitteresidendist välismaalastele?	Jah	Ei
Ajakava A nõutav?	Jah	Ei
Saab kasutada 1040EZ?	Ei	Jah
Abikõlblikkus	Kõigil maksutoimikutel on õigus mahaarvamisi üksikasjalikult kirjeldada.	Mitteresidendist välismaalased ei saa standardset mahaarvamist nõuda.
Protseduur	Täielik vorm 1040 ja sellega seotud ajakava A. Esitage dokumendid maksustatavast tulust mahaarvatavate üksuste kohta. Mahaarvamiste liigendamisel ei saa te vormi 1040EZ kasutada.	Ajakava A ei ole nõutav ning standardse mahaarvamise taotlemisel pole dokumendid vajalikud.
Seos AMT-ga (alternatiivne minimaalne maks)	Mõned kulude liigid, mida saab liigitada, vähendavad sissetulekut, mille suhtes AMT rakendub	Tavaline mahaarvamine ei vähenda AMT maksustatavat sissetulekut
Dokumenteerimisnõue	Iga lahutatud vähendus nõuab vastavat dokumentatsiooni.	Tavalise mahaarvamise taotlemiseks ei ole vaja dokumente.

Sisu: Üksikjuhised vs standardvähendus

• 1 Standardvähendus
  • 1.1 Standardse mahaarvamise summad
• 2 Üksikasjalikud mahaarvamised
  • 2.1 Üksikasjalikud kulud
• 3 standardne või detailiseeritud? Kuidas valida
  • 3.1 2017. aasta maksukärbete ja töökohtade seaduse mõju
  • 3.2. Kustutatud mahaarvamiste loetelu
  • 3.3 Piiratud mahaarvamiste loetelu
• 4 Abikõlblikkus
• 5 Piirangud
• 6 Utiliit
• 7 Kuidas lahutada üksikjuhised
• 8 viidet

Standardne mahaarvamine

Standardne mahaarvamine on konkreetne dollarisumma, mille saate oma maksustatava tulu vähendamiseks oma sissetulekust maha arvata. Tavalise mahaarvamise summa sõltub ainult teie dokumentide staatusest ja seda suurendatakse igal aastal vastavalt inflatsioonile. Teil on õigus tavapärastele mahaarvamistele, kui te pole oma mahaarvamisi detailselt kirjeldanud ja olete kas USA kodanik, välismaalase resident (abielus või vallaline) või leibkonna juht. Mitteresidentidest välismaalastel ei ole lubatud standardset mahaarvamist. Teil võib olla õigus saada suuremaid standardseid mahaarvamissummasid, kui vastate teatud erikriteeriumidele, nt olete pime või üle 65-aastane.

Standardne mahaarvamise summa

2017. majandusaastal kohaldatavad standardsed mahaarvamissummad, mille kohta tuleb deklaratsioon esitada hiljemalt 15. aprilliks 2018, on järgmised:

Taotluse olek	Standardne mahaarvamise summa
Vallaline	6350 dollarit
Abielus, esitades ühiselt	12 700 dollarit
Abielus, esitades eraldi	6350 dollarit
Perekonnapea	9350 dollarit
Kvalifitseeruv lesk (er)	12 700 dollarit
Lisasumma, kui pime	1250 dollarit (abielus ühise esitamise, eraldi abielunaise või kvalifitseeruva lese puhul); 1550 dollarit (üksiklapse ja leibkonnapea kohta)
Lisasumma, kui 65-aastane või vanem	1250 dollarit (abielus ühise esitamise, eraldi abielunaise või kvalifitseeruva lese puhul); 1550 dollarit (üksiklapse ja leibkonnapea kohta).

Maksustamisaasta 2018 standardsed mahaarvamissummad, mille kohta tuleb deklaratsioon esitada hiljemalt 15. aprilliks 2019, on järgmised:

Taotluse olek	Standardne mahaarvamise summa
Vallaline	12 000 dollarit
Abielus, esitades ühiselt	24 000 dollarit
Abielus, esitades eraldi	12 000 dollarit
Perekonnapea	18 000 dollarit

Üksikasjalikud mahaarvamised

Üksikasjalikud mahaarvamised, teiselt poolt on kulud, mida saab loetleda, kui need kulud kuuluvad eelnevalt kindlaksmääratud lubatud objektide loendisse. Lubatud üksused hõlmavad makseid arstidele, ravikindlustusmakseid, meditsiinitehnika kulusid ja palju muud. Nende kahe vahel on erinevused ja nende mõistmine on deklareeritava maksustatava tulu täpse summa määramisel hädavajalik.

Kulud, mida saab liigitada

Mahaarvamiste liigendamine oleks üldjuhul soodsam, kui kõigi liigendatavate kulude summa osutub suuremaks kui tavaline mahaarvamine vastava esitamise staatuse korral. Järgmisi kulusid võib üldiselt liigitada:

• Intressimaksed hüpoteegi teenindamiseks esmases elukohas
• Riigi ja kohalikud kinnisvaramaksud
• Riigi ja kohalikud tulumaksud või, kui elate riigis, kus tulumaksu ei võeta, riigi ja kohalik müügimaks.
• Heategevuslik toetus
• Inimohvrid ja vargused
• Hasartmängude kaotused (niivõrd, kui need ületavad hasartmängudest saadavat kasu)
• Ravikulud, kui need on suuremad kui 7,5% korrigeeritud brutotulust (AGI)

Standardne või detailiseeritud? Kuidas valida

Võite valida, kas lahutada oma mahaarvamised või võtta tavalised mahaarvamised - kuid mitte mõlemat. Õige valiku tegemine säästab teie raha. Tavalise mahaarvamise ja üksikasjaliku valiku vahel on mitu tegurit:

• Standardvähendus pole välismaalastel välismaalastele saadaval.
• Võrdlus saadaolevate standardsete mahaarvamiste ja lubatavate üksikasjalike mahaarvamiste vahel - suurem summa on üldiselt kasulik. Nii otsustab enamik inimesi, millist tüüpi mahaarvamist teha.
• Kas maksumaksjal on või on soov säilitada üksikasjalikku mahaarvamist tõendavat dokumenti
• Kui üksikjaotustega mahaarvamiste ja tavalise mahaarvamise väärtus on väga lähedane, kas maksumaksja eelistaks muudatuste riski vähendamiseks kasutada sisemist maksuametit kontrollides standardset mahaarvamist. (Standardset mahaarvamissummat ei saa auditeerimisel muuta, kui maksumaksja avalduse staatus ei muutu.)
• Kas maksumaksjal on muul viisil õigus esitada lühem maksuvorm (näiteks 1040EZ või 1040A) ja kas ta ei eelistaks keerukama vormi 1040 ja sellega seotud loendi A koostamist (või maksaks selle ettevalmistamise eest).
• Kui maksumaksja esitab avalduse "Abielus, vaid eraldi" ja tema abikaasa nimetab üksikasjad, peab ka maksumaksja esitama üksikasjad.

2017. aasta maksukärbete ja töökohtade seaduse mõju

2017. aasta detsembris allkirjastas president Trump seadusesse maksureformi seaduse eelnõu, mille nimi on 2017. aasta maksulõikude ja töökohtade seadus. Sellel seaduseelnõul oli mitu sätet, mis mõjutavad teie otsust liigendada või teha tavaline mahaarvamine..

Esiteks tõsteti tavaline mahaarvamine 24 000 dollarini abielupaari ja 12 000 dollarini üksikute esitajate jaoks. See on peaaegu kaks korda suurem kui see oli enne. Nii et paljudele maksumaksjatele on soodsam teha tavapärane mahaarvamine, kuna nende kõigi üksikasjalikult mahaarvatud summa ei ületa seda läve.

Tühistatud mahaarvamiste loetelu

2017. aasta maksureformi seaduse eelnõu mitte ainult ei suurendanud standardset mahaarvamist, vaid kõrvaldas või piiras ka teatavaid üksikasjalikke mahaarvamisi, st need kulud olid varem mahaarvatavad, kui te loetlesite varem (2018. aasta eelne periood), kuid alates 2018. maksuaastast ei ole need enam kas enam mahaarvatav või omavad piiranguid:

• Alimentide maksmine: pärast 31. detsembrit 2018 lõppenud lahutuste korral läheb alimentide maksukohustus maksjalt maksjale. Varem võis maksja alimentide maksed nende üksikasjalike mahaarvamiste alusel maha arvata ja saaja pidi saadud alimentidelt maksma tulumaksu. Nüüd on raha saajale maksuvaba, kuid maksja ei saa seda kulu maha arvata.
• Kolimiskulud: te ei saa enam tööga seotud kolimiskulusid maha arvata, välja arvatud juhul, kui kolimised olid seotud aktiivse ajateenistusega.
• Kodukapitalilaenu intressid: Te ei saa enam kodukapitalilaenu intresse maha arvata, kui pole täidetud kaks tingimust:
  • kasutasite laenu oma kodu ostmiseks, ehitamiseks või märkimisväärseks parendamiseks ja
  • laen on tagatud teie koduga.
• Mitmesugused mahaarvamised: enne maksureformi seaduse eelnõud olid teatavad kulud mahaarvatavad, kuid nende suhtes kohaldati 2% reeglit, s.o need olid mahaarvatavad ulatuses, milles nende mitmesuguste kulude kogusumma ületas 2% AGI-st. Neid ei saa enam maha arvata. Näideteks on ametiühingutasud, hüvitamata töötajate ettevõtluskulud, maksude ettevalmistamise kulud, investeeringute haldamise tasud, seifide rent.
• Inimohvrid ja vargused: neid ei saa enam maha arvata, välja arvatud juhul, kui kahju on tekkinud loodusõnnetuse tagajärjel föderaalselt välja kuulutatud katastroofipiirkonnas.

Piiratud mahaarvamiste loetelu

• Riiklikud ja kohalikud maksud (aka SALT-mahaarvamine): Mahaarvatavad riiklikud ja kohalikud maksud sisaldavad omandimakse, millele lisanduvad kas müügimaksud või riigi tulumaks. Edaspidi on mahaarvatavad ainult kuni 10 000 dollarit (või 5000 dollarit, kui see on ühekordne) riiklikke ja kohalikke makse.
• Ravikulud võib maha arvata, kui need ületavad 7,5% AGI-st. Enne maksureformi seaduseelnõu oli piirmäär 10%, mis kehtestati osana taskukohase hoolduse seadusest (teise nimega Obamacare).
• Hüpoteeklaenude intresside mahaarvamine äsja ostetud kodude (ja teise kodu) puhul on nüüd piiratud laenujäägiga 750 000 dollarit. See limiit oli varem miljon dollarit. Neile, kes kasutavad abielus eraldi staatust, on kodu omandamise võla piiriks 375 000 dollarit.

Abikõlblikkus

Standardseid mahaarvamisi saab teha ainult siis, kui üks neist on sobilik. Näiteks ei saa mitteresidendist välismaalased teha tavapäraseid mahaarvamisi. Lisahüvitisi antakse vaegnägijatele ja eakatele (üle 65-aastastele) tavapärastes mahaarvamistes, samas kui üksikasjalikes mahaarvamistes sellised sätted puuduvad..

Piirangud

Üksikasjalikud mahaarvamised seavad mõned piirangud. Kui olete abielus ja esitate oma tuludeklaratsioonid eraldi, peavad mõlemad abikaasad tegema sama valiku, st kui teie abikaasa seda teeb, peate oma mahaarvamised üksikasjalikult kirjeldama. Maksutoimikud peavad pidama arvestust ja tõendusmaterjali, mis tõendab nende üksikasjalikku mahaarvamist. Tavapäraste mahaarvamiste jaoks pole sellist põhjendust vaja.

Utiliit

Kuna tavapärane mahaarvamine põhineb arhiiviseisundil, ei saa IRS muudatusi teha enne, kui esitusolek on muutunud. Seega, kui standardsed ja üksikasjalikud mahaarvamised on sama väärtusega, on parem valida standardvähendused, et vältida muudatusi või esitada tõendusmaterjal. Kui aga teile kehtib AMT (alternatiivne minimaalne maks), säästate rohkem, liigitades üksikasjad, selle asemel et valida standardsed mahaarvamised, isegi kui üksikasjalikult mahaarvatud summa on väike. Põhjus on see, et tavalised mahaarvamised ei vähenda AMT-ile kuuluvat sissetulekut, samas kui mõned konkreetsed liigendatud kategooriate mahaarvamised seda võimaldavad.

Kuidas detailselt maha arvata

Üksikasjalikud mahaarvamised nõuavad maksutoimikutelt ajakava A ja pika vormi 1040 täitmist ja esitamist. Nad ei saa kasutada 1040EZ. Enamik veebipõhiseid maksude ettevalmistamise teenuseid pakub 1040EZ, kuid mitte pika vormi 1040 jaoks tasuta esitamist.

Lisaks peavad maksutoimikud säilitama tõendusmaterjali, näiteks arved ja maksekviitungid mahaarvamiste täpsustamiseks. Tavalise mahaarvamise nõudmiseks sellised nõuded puuduvad.

Viited

• Üksikasjalikult lisage või valige standardvähendus - irs.gov
• wikipedia: tavaline deduktsioon
• wikipedia: üksikasjalik deduktsioon