Tavalised dividendid vs kvalifitseeritud dividendid

Suurim erinevus tavalised dividendid ja kvalifitseeritud dividendid on maksumäär - tavalisi dividende maksustatakse tavalise tuluna, samas kui kvalifitseeritud dividende maksustatakse madalama maksumääraga. Nagu kõigi maksudega seotud asjade puhul, on ka dividendide kvalifitseerimiseks kvalifitseerumiseks mõned nüansid ja kõlblikkuskriteeriumid. See võrdlus selgitab neid kõiki.

Võrdlusdiagramm

Tavaliste dividendide ja kvalifitseeritud dividendide võrdlustabel

	Tavalised dividendid	Kvalifitseeritud dividendid
Maksumäär	Sama mis tavaline sissetulek (0–39,6%)	Tavalisest madalam sissetulek (0–23,8%)

Sisu: Tavalised dividendid vs kvalifitseeritud dividendid

• 1 Mis on dividendid?
• 2 Mis on tavalised dividendid?
• 3 Mis on kvalifitseeritud dividendid??
  • 3.1 Madalama maksumäära alus
  • 3.2 Kvalifitseeritud dividendide kriteeriumid
• 4 maksumäärad
• 5 Maksude esitamine
• 6 viidet

Mis on dividendid?

Kui ettevõttel on üleliigset sularaha, mida ta ise ei saa või ei taha ise reinvesteerida, jagab ta selle raha omanikele, s.o aktsionäridele. Seda sularahajaotust nimetatakse dividendiks.

Mis on tavalised dividendid?

Peaaegu kõik dividendid on tavalised dividendid. IRS-i väljaanne 550, investeeringutulud ja -kulud, ütleb seda tavaliste dividendide kohta:

Tavalised dividendid on ettevõtte või investeerimisfondi kõige levinum jaotusviis. Neid makstakse töötasust ja kasumist ning need on teile tavalised sissetulekud. See tähendab, et need ei ole kapitali kasvutulu. Võite eeldada, et iga tavalise või eelistatud aktsia eest saadud dividend on tavaline dividend, kui maksv ettevõte või investeerimisfond ei ütle teisiti. Tavalised dividendid näidatakse saadud vormi 1099-DIV lahtris 1a.

Mis on kvalifitseeritud dividendid??

Mõned tavalised dividendid on ka kvalifitseeritavad dividendid. Kui dividendid vastavad teatud kriteeriumidele, nimetatakse neid kvalifitseeritud dividendideks, kuna neid maksustatakse tavalise tulumaksumäära asemel madalama määraga - kapitali kasvutulu maksumäär -.

Üks Bushi maksukärbete arveid oli JGTRRA (töökohtade ja majanduskasvu maksusoodustuste leppimise seadus), mis võeti vastu 2003. aastal. Selle seadusega kehtestati kvalifitseeritud dividendide kontseptsioon ja kriteeriumid ning see oli esimene kord, kui dividendide maksumäär oli tavalisest madalam. Aastate jooksul on konkreetsed määrad ja maksulõigud kõikunud, kuid põhikontseptsioon on jäänud samaks.

Madalama maksumäära alus

Ettevõtted maksavad aktsionäridele dividende, et jaotada osa ettevõtte kasumist (kasumist). Need kasumi jaotamised tehakse ettevõtte maksujärgsest tulust. s.t ettevõtted maksavad oma kasumist tulumaksu; pärast ettevõtte tulumaksu tasumist järelejäänud sularaha jaotatakse aktsionäridele (kuna nad on ettevõtte omanikud).

Kui üksikud aktsionärid saavad selle jaotuse, loetakse see osa nende sissetulekust ja maksustatakse tulumaksuga. Nii et see on ettevõtte kasumi topeltmaksustamine - üks kord, kui ettevõtet maksustatakse tulult, ja hiljem, kui üksikaktsionärile maksustatakse talle makstavad dividendid.

Arvestades protsessis tekkivat topeltmaksustamist, on mõistlik dividende maksustada madalama määraga (või üldse mitte, nagu mõned kriitikud ja majandusteadlased on väitnud). Kvalifitseeritud dividendide eesmärk on seda topeltmaksustamist osaliselt kompenseerida.

Kvalifitseeritud dividendide kriteeriumid

Tulumaksu reeglid kirjeldavad kvalifitseeritud dividendide kõlblikkuskriteeriume. Nende kriteeriumide põhjendusel on kaks komponenti: et ettevõttel peaksid olema USA-ga seotud sidemed (nii et dividendid pärinevad juba maksustatud tulust) ja et saaja on pigem investori aktsionär kui spekulant.

Kvalifitseeritud dividendide kriteeriumid on järgmised:

1. Dividendid peab olema maksnud USA korporatsioon või kvalifitseeritud välisettevõte.
2. Dividendid ei kuulu IRSi kvalifitseerimata dividendide loendisse.
3. Te vastate hoiuperioodi nõuetele.

Vaatame üksikasjalikult iga kriteeriumi.

Hoidmisperiood

Dividendide kvalifitseerimiseks peate olema hoidnud aktsiaid üle 60 päeva 121-päevase perioodi jooksul, mis algab 60 päeva enne endine dividendikuupäev. Dividendist vabastamise kuupäev on esimene kuupäev pärast dividendide väljakuulutamist, kui aktsia ostjal pole õigust saada järgmist dividendimakset.

Kui arvestate aktsiate hoidmise päevade arvu, siis arvestage päeva, millal te aktsia võõrandasite (müüsite), kuid mitte päeva, millal te selle omandasite..

Hoidmisperioodi nõuded on pisut erinevad, kui aktsiateks, mille eest saate dividende, eelistatakse aktsiaid, ja kui eelistatavad dividendid tulenevad perioodidest, mis on pikemad kui 366 päeva. Nende stsenaariumide jaoks peate olema hoidnud aktsiaid rohkem kui 90 päeva 181-päevase perioodi jooksul, mis algab 90 päeva enne dividendide lõppemise kuupäeva.

Dividendid, mida kunagi ei kvalifitseerita

Järgmised dividendid ei ole kvalifitseeritavad dividendid, isegi kui need on esitatud vormi 1099-DIV lahtris 1b.

• Kapitalikasumi jaotused.
• Dividendid ettevõttelt, mis on maksuvaba organisatsioon või põllumajandustootjate ühistu, ettevõtte maksustamisaastal, mil dividende maksti, või ettevõtte eelmisel maksuaastal.
• Dividendid aktsiatest mis tahes osas, kui olete kohustatud (kas lühikese müügi korral või muul viisil) maksma seotud väljamakseid sarnaselt või seotud vara positsioonide eest.
• Dividendid, mida ettevõte maksab tööandja väärtpaberite eest, mida hoitakse selle ettevõtte poolt peetava töötajate aktsiate omamise kava (ESOP) registreerimise kuupäeval.
• Investeerimispankades, ühistupankades, krediidiühistutes, USA hoone- ja laenuühistutes, USA hoiu- ja laenuühistutes, föderaalsetes hoiu- ja laenuühistutes ning sarnastes finantsasutustes hoiustelt makstud dividendid. Esitage need summad intressituluna.
• Väljamaksed dividendide asemel, kuid ainult siis, kui teil on teada või teil on põhjust teada, et väljamaksed ei ole kvalifitseeritavad dividendid.
• Vormi 1099-DIV lahtris 1b näidatud maksed välismaiselt korporatsioonilt niivõrd, kuivõrd te teate või teil on põhjust teada, et maksed ei ole kvalifitseeritud dividendid.

Kvalifitseeritud väliskorporatsioon

Kvalifitseeritud välisettevõte on välismaa ettevõte, mis vastab ühele järgmistest tingimustest:

• See ettevõte on asutatud USA valduses.
• Ettevõttel on õigus saada kasu USA-ga sõlmitavast terviklikust tulumaksulepingust, mille rahandusministeerium leiab, et see on selle eesmärgi saavutamiseks rahuldav ja hõlmab teabevahetusprogrammi. Nende lepingute loetelu leiate sellest IRS-i tabelist.
• Aktsiad, mille eest dividende makstakse, on Ameerika Ühendriikide väljakujunenud väärtpaberiturul hõlpsasti kaubeldavad.

Maksumäärad

Kvalifitseeritud dividendide peamine eelis on madalam maksumäär. Siin on tabel, mis näitab tavalistes ja kvalifitseeritud dividendides maksumäära erinevates maksusulgudes olevatele inimestele:

Sissetulekute (AGI) vahemik (2018)	Sissetulekute (AGI) vahemik (2019)	Tavaline tulumaksumäär	Dividendide tavaline maksumäär	Kvalifitseeritud dividendide maksumäär (aka Capital Gains Tax Rate)
1–9 525 dollarit (üksik) 1–19 050 dollarit (abielus koos esitamisel)	1–9 700 dollarit (üksik) 1–19 400 dollarit (abielus koos esitamisel)	10%	10%	0
9 526–38 700 dollarit (üksik) 19 051–77 400 dollarit (abielus koos esitamisel)	9 701–39 475 dollarit (üksik) 19 401–78 950 dollarit (abielus koos esitamisel)	12%	12%	0, AGI jaoks vähem kui 38 600 dollarit (vallaline) või 0–77 200 dollarit (abielus). 15%, teisiti
38 701–82 500 dollarit (üksik) 77 401–165 000 dollarit (abielus ühise esitamise korral)	39 476–84 200 dollarit (üksik) 78 951–168 400 dollarit (abielus ühise esitamise korral)	22%	22%	15%
82 501–157 500 dollarit (üksik) 165 001–315 000 dollarit (abielus koos esitamisel)	84 201–160 725 dollarit (üksik) 168 401–321 450 dollarit (abielus ühise esitamise korral)	24%	24%	15% (+ 3,8 *%)
157 501–200 000 dollarit (üksik) 315 001–400 000 dollarit (abielus koos esitamisel)	160 726 dollarit - 204 100 dollarit (üksik) 321 451–408 200 dollarit (abielus ühise esitamise korral)	32%	32%	15% (+ 3,8 *%)
200 001–500 000 dollarit (üksik) 400 001–600 000 dollarit (abielus ühise esitamise korral)	204 101–510 300 dollarit (üksik) 408 201–612 350 dollarit (abielus koos esitamisel)	35%	35%	15% (+ 3,8 *%), AGI puhul vähem kui 425 801 dollarit (vallaline) või 479 001 dollarit (abielus). 20% (+ 3,8 *%), vastasel juhul
500 001 dollarit + (üksik) + 600 000 dollarit + (abielus koos esitamine)	510 301 USD + (üksik) 612 351 USD + (abielus koos esitamine)	37%	37%	20% (+ 3,8 *%)

* Lisatasu + 3,8% tuleneb NIIT-ist (investeeringute netotulu maks), lisatasu, mis kehtestati investeerimistuludele osana taskukohase hoolduse seadusest (Obamacare). See kehtib üksiktootjatele, kelle AGI on> 200 000 dollarit, ja abielus, kui taotletakse koos AGI-ga> 250 000 dollarit.

Nagu tabelist nähtub, on maksud kvalifitseeritud dividendide eest alati madalamad kui tavalistes dividendides, sõltumata sellest, millises maksuklassis olete. Mida kõrgem on teie maksumäär, seda suuremad on teie säästud dividendidelt.

Maksude esitamine

Ehkki mõned kõlblikkuskriteeriumid võivad tunduda keerulised, on hea uudis see, et üksikud investorid peavad harva muretsema, et välja selgitada, kas saadud dividendid on kvalifitseeruvad. Dividende jaotav ettevõte on kohustatud selle kindlaks tegema.

Aastalõpp 1099-DIV aktsiate vahendamise kaudu saadav vorm täpsustab selgesõnaliselt, millised teie dividendide osad on tavalised ja kvalifitseeritud. 1099-DIV puhul on kvalifitseeritud dividendid lahtris 1b ja kõigi tavaliste dividendide kogusumma, sealhulgas kvalifitseeritud dividendid, lahtris 1a.

Kui esitate oma makse võrguteenuse (nt TaxAct või TurboTax) abil, impordivad nad teie 1099-DIV otse oma maaklerilt või saate teabe ise sisestada. Kuna kvalifitseeritud dividendi summa on lahtris 1b selge, ei pea te tõenäoliselt seda summat ise välja arvutama. Erandiks oleks see, kui kasutate mitut maaklerit ja avatud optsioonide kauplemispositsioone samadel aktsidel, mille eest olete saanud kvalifitseeritud dividende.

Mõnda dividendi ei kajastata 1099-DIV-l. nt kui teil on osalus seltsingus või S-ettevõttes, teatab ettevõte teile dividendidena teile graafikus K-1, mis on osaühingu esitatud tuludeklaratsioonist (vorm 1065) või S- Corp (vorm 1120S).

Viited

• Kvalifitseeritud dividendid - IRS.gov
• Kvalifitseeritud dividend - Vikipeedia