Käibemaksu ja käibemaksu erinevus

India maksusüsteemi üks peamisi reforme on GST, s.o kaupade ja teenuste maksu kehtestamine. Selle eesmärk on kõrvaldada kaskaadne efekt, s.o topeltmaksustamine. GST on lisandväärtusmaks, mis kehtestatakse kaupade ja teenuste tootmisele, levitamisele ja tarbimisele. Tavaliselt on see vastandatud käibemaksuga, lühidalt tuntud kui Käibemaks, mis on kaudne maks, mida võetakse igas tootmise ja levitamise etapis lisandväärtuselt.

Esmane erinevus käibemaksu ja GST vahel on see, et kui käibemaksu kohaldatakse kaupade müügi suhtes, siis GST kehtib kaupade tarnimise ja teenuste osutamise suhtes. Niisiis, see artikkel teeb selgeks, kõik kahtlused ja väärarusaamad, mis on seotud kahesuguste maksurežiimidega Indias, loevad.

Sisu: käibemaks ja GST

1. Võrdlusdiagramm
2. Definitsioon
3. Peamised erinevused
4. Järeldus

Võrdlusdiagramm

Võrdluse alus	Käibemaks	GST
Tähendus	Käibemaks on tarbimismaks, mida maksustatakse lisandväärtuse lisamisega igas tootmise / turustamise etapis.	GST on sihtkohapõhine maks, mida võetakse kaupade ja teenuste tootmisel, müümisel ja tarbimisel.
Maksustamise punkt	Kaupade müük	Kaupade ja teenuste pakkumine
Makserežiim	Võrguühenduseta	Veebis
Registreerimine	Kohustuslik, kui käive on suurem kui 10 laksi.	Kohustuslik, kui käive on suurem kui 20 lakh.
Maksustamise alused	Kokkuvõte põhineb	Tehingupõhine
Tulude kogumine	Müüjariik kogub tulusid	Tarbijariik kogub tulusid
Aktsiisimaks	Seda võetakse aktsiisiga maksustatava kauba valmistamisel.	Seda ei võeta.
Riikidevaheline müük	Sisendkrediit pole riikidevahelise müügi korral võimalik.	Sisendkrediiti saab kasutada riikidevahelise müügi korral.

Käibemaksu määratlus

Käibemaks ehk muul viisil käibemaks on mitmepunktiline maksusüsteem, kus maksu kogub riigivalitsus igal kauba tootmise / turustamise tasemel.

Selles režiimis võetakse erinevatel müügitasemetel maks sisse kauba lisaväärtus, et kõrvaldada kaskaadne efekt. See on tarbimismaksu tüüp, kus ettevõtte tehtud lisandväärtus võrdub tulude ja ostukulude vahega..

See võimaldab kauba ostjal kasutada sisendkäibemaksu krediiti, st eelmises etapis tasutud maks arvatakse neto maksukohustusest maha. Sisendkäibemaksu krediidi kasutamiseks käibemaksusüsteemi kohaselt peavad kõik edasimüüjad registreeruma.

Selles süsteemis maksustatakse käibemaks erinevat tüüpi maksumääradega, 0% makstakse põllumajandustoodetele ja ühiskondlikult olulistele esemetele, 1% kulla- ja hõbeehted, 4% töötlevas tööstuses kasutatavatele toorainetele või sisendmaterjalidele ja kapitalikaupadele, 20% luksusele ja ülejäänud esemeid maksustatakse tavalise plaadimäära järgi, st 12,5%.

GST määratlus

GST tähistab kaupade ja teenuste maksu, mis on sihtkohapõhine käibemaks, mida võetakse kaupade ja teenuste tootmisel, müümisel ja tarbimisel. Oluline on märkida, et GST kehtib väärtuse lisamise suhtes igas etapis ja muid makse ei võeta, mille tulemuseks on kaskaadiefekti kaotamine.

Selles süsteemis on kauba tarnijal või teenuse pakkujal õigus kasutada sisendkäibemaksu ümberarvutust, st kauba ostmisel tasutud GST tasaarvestatakse kaupade ja teenuste tarnimise eest makstava GST-ga. Seega kannab lõpptarbija lõppkokkuvõttes maksu, mille turustusahelas viimane tarnija on kehtestanud.

Indias on rakendatud Dual GST, mida kesk- ja osariigi valitsus võtavad samaaegselt ka kaupade ja teenuste maksustamiseks. Keskus võtab riigisisese müügi pealt maksu, mida nimetatakse CGST-ks. Osariigid võtavad teenustelt maksu, mida nimetatakse liidu territooriumideks SGST jaUTGST. Maksustatavate kaupade ja teenuste riigisisese tarnimise suhtes kehtib IGST, st integreeritud kaupade ja teenuste maks.

Pärast GST kasutuselevõttu Indias arvatakse palju kaudseid makse, mis on järgmised:

• CGST tasemel: Aktsiis, teenustasu, lisatasu ja maks
• SGST tasemel: Octroi või riiki sisenemise maks, käibemaks, luksusmaks, lisatasu ja teenustasu
• IGST tasemel: Keskne käibemaks

GST plaatide fikseerimine on 5%, 12%, 18% ja 28%.

Peamised erinevused käibemaksu ja GST vahel

Käibemaksu ja GST põhilisi erinevusi selgitatakse järgmiste punktide abil:

1. Käibemaks või käibemaks on kaudne maks, kus maks kehtestatakse riigi tasandil kaupade ja teenuste tootmise ja levitamise igas etapis, eelmises etapis tasutud maksu eest. GST laieneb kaupade ja teenuste maksule, mis on ühekordne maks, mida maksustatakse kaupade ja teenuste tarnimisel, tuginedes väärtuse lisamise põhimõttele.
2. Kui kaupade müügilt maksustatakse käibemaks, siis GST puhul on maksustamise punkt kaupade tarnimine ja teenuste osutamine.
3. Registreerimine ja maksmine käibemaksurežiimi alusel toimub võrguühenduseta, samas kui GST on täiesti veebisüsteem, kus registreerimist, tagastamise esitamist ja kõiki muid funktsioone saab teha ühise GST-portaali kaudu, mida haldab kaupade ja teenuste võrk (GSTN)..
4. Tarnija registreerimisel muutub käibemaksusüsteemis registreerimine kohustuslikuks, kui tarnija käive ületab Rs. 10 lakki. Vastupidi, kui tarnija kogukäive ületab Rs. 20 lakh, siis peab ta saama registreerimise GST alusel.
5. Käibemaksusüsteem on kokkuvõtlik maksustamissüsteem, mille kohaselt kauba müüja peab deklaratsiooni esitama konkreetse perioodi lõpus. GST on vastupidiselt tehingupõhine maksusüsteem.
6. Käibemaksu korral kogub tulu müüjariik, GST-s kogub tulu aga tarbijariik.
7. Käibemaksusüsteemis maksustatakse aktsiisiga maksustatavate toodete tootjal aktsiis oma toodangu eest ja riigisisese müügi käibemaks, mis põhjustab topeltmaksustamist. Teisest küljest arvatakse aktsiis GST-s ja seega pole selliste toodete topeltmaksustamise võimalust.
8. Käibemaksusüsteemi kohaselt ei saa sisendkäibemaksu krediiti riikidevahelise müügi korral kasutada. Näiteks: Oletame, et riide tootmisel võetakse keskne aktsiis (CENVAT) ja selle müümisel riigisisese käibemaksuga maksustatakse käibemaks. Ehkki nii CENVAT kui ka käibemaks on mõlemad käibemaks, pole tasaarvestamine siiski võimalik, kuna CENVATi maksustab keskvalitsus ja käibemaksu kehtestab osariigi valitsus. Erinevalt GST-st põhineb põhimõttel „üks riik - üks maks”, seega on sisendkäibemaksu krediit saadaval riikidevahelise müügi korral.

Järeldus

Üldiselt tekkis käibemaks vana müügimaksu ümberkorraldusena, et kõrvaldada suurel määral kaskaadiefekt. Samamoodi võeti GST vastu käibemaksu osas, mis sisaldas muid makse, nagu aktsiis, lisatasu, tollimaks, riiki sisenemise maks jne, mis parandas ka India maksusüsteemi..