Clinton vs Trump - maksukavasid võrreldud

See on Hillary Clintoni ja Donald Trumpi avaldatud maksuplaanide erapooletu võrdlus. Paljuski joondub nende maksupoliitika laias laastus nende erakonna platvormile - Clinton soovib, et kõrge sissetulekuga töötajad maksksid suurema osa oma sissetulekust maksudena, samal ajal kui Trump soovib kärpida maksud kõigi sissetulekute tasemetele.

Me vaatame mitte ainult iga kandidaadi maksuplaani konkreetseid ettepanekuid, vaid ka nende ettepanekute mõju, nagu kolmandate osapoolte analüütikud on hinnanud.

Mõlema kandidaadi üksikasjaliku võrdluse jaoks kõigis kampaania küsimustes leiate Hillary Clinton vs Donald Trump.

Uuendage 12. augustil 2016: 8. augustil pidas Trump Detroidis kõne, milles ta tutvustas muudetud majanduspoliitikat ja uusi maksuettepanekuid, mis erinevad tema varem pakutud ettepanekutest. See võrdlus kirjutati enne seda kõnet, nii et oleme lisanud nii tema vanad kui ka uued ettepanekud. Kuid Trumpi kampaania on nende veebisaidilt eemaldanud mõned dokumendid, millele olime viidanud (ja viidatud), et kirjeldada tema varasemaid ettepanekuid.

Võrdlusdiagramm

Donald Trumpi maksukava versus Hillary Clintoni maksukava võrdlustabel

	Donald Trumpi maksukava	Hillary Clintoni maksukava
Maksufilosoofia	Lõika kõigile makse	Suurendage makse, eriti kõrge sissetulekuga töötajate puhul.
Maksulõigud - tavaline tulu	Kolm - 12%, 25%, 33%. Varasem ettepanek: 10%, 20%, 25%	Kaheksa - 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35%, 39,6%, 43,6%
Maksulõigud - investeerimistulu	Kolm - 0%, 15%, 20%	Kompleksne. Pikaajaline kasum määratakse ümber varadele, mida hoitakse> 6 aastat. Maksumäärad pikaajaliselt 0%, 15%, 20% ja 24%. Mõnede lisatasud. Kõigile kõrgemad määrad, kui varasid hoitakse vähem kui 6 aastat.
Netoinvesteerimistulu	Kehtetuks tunnistamine	Säilitage
Kinnisvaramaks	Kehtetuks tunnistamine	Säilitage ja laiendage. Suurendage maksumäära 40% -lt 45% -ni; ja lisage uued maksusulud vastavalt 50%, 55% ja 65% kinnistutele, mille väärtus on vastavalt 10 miljonit, 50 miljonit ja 500 miljonit dollarit.
Kinkemaks	Kehtetuks tunnistamine	Säilitage
Mõju SKP-le	Positiivne 11% (maksufondi hinnangul)	Negatiivne 1% (maksufondi hinnangul)
Mõju töökohtade loomisele	Positiivne. 5,3 miljonit uut töökohta (maksufondi hinnangul)	Negatiivne. 311 000 vähem töökohti (Maksufondi hinnangul)
Mõju valitsuse võlale	Negatiivne. 10 triljoni dollari võrra suurem riigivõlg (maksufondi hinnangul)	Positiivne. 191 miljardi dollari võrra väiksem riigivõlg (maksufondi hinnangul)
Mõju palkadele	Positiivne. + 6,5% palgakasv (Maksufondi hinnangul)	Negatiivne. -0,8% palgakasv (Maksufondi hinnangul)
Suurimad abisaajad	Suure sissetulekuga töötajad	Madala sissetulekuga töötajad

Sisu: Clinton vs Trump - maksukavasid võrreldud

• 1 üksikisiku maksud
  • 1.1 Clintoni plaan üksikute maksude kohta
  • 1.2 Trumpi maksukava üksikisikute jaoks
  • 1.3 kinnisvaramaks
• 2 Ettevõtte maksud
• 3 Kriitika
  • 3.1 Moodysi analüüs
• 4 valija eelistust
• 5 viidet

Individuaalsed maksud

Enamik mõlema kandidaadi ettepanekuid on seotud üksikisikutelt makstavate tulumaksudega. Ameerikas on maksusüsteem progressiivne. See tähendab, et aastase sissetuleku kasvades tuleb suurem osa sellest sissetulekust maksta maksudena. nt. 2016. aastal üksikute registreerijate jaoks on esimese 9 275 dollari sissetuleku maksumäär 10%, kuid 9 275 kuni 37 650 dollari sissetuleku korral tõuseb see 15% -ni ja tõuseb 415 050 dollari korral maksimaalselt 39,6% -ni..

2016. aasta föderaalsed tulumaksusulud

Kapitali juurdekasvu maksumäärad sõltuvad teie üldisest maksusummast ja sellest, kui kaua vara hoiti enne kasumlikuks müümist

Maksukoodeksis on siiski mõned lüngad, kus teatud tüüpi tulusid maksustatakse madalama määraga. nt. pikaajalise kapitali kasvutulu tulu maksustatakse maksimaalselt 20%, isegi kui see tulu on miljoneid dollareid. Mõned kriitikud väidavad, et see erinevus tööjõu / palga maksumäärade ja investeerimistulu vahel on ebaõiglane. See on põhjus, miks Warren Buffett maksab väiksemat osa oma sissetulekust maksudena kui enamik oma töötajaid.

Clintoni plaan üksikute maksude kohta

Clintoni ettepanekud on enamasti nende "lünkade" sulgemiseks. Tema maksuplaani olulisemad punktid on järgmised:

• Üle 5 miljoni dollari suuruse sissetuleku korral lisandub 4% maksusumma. See loob uue maksusumma 43,6% (39,6 + 4), kui sissetulekud ületavad 5 miljonit dollarit. Kõik muud maksulõigud jäävad samaks, nagu on näidatud ülaltoodud tabelis.
• "Buffetti reegel" kehtestab minimaalse 30% -lise maksumäära inimestele, kelle sissetulek on üle miljoni dollari. Mõni inimene teenib suurema osa oma sissetulekust investeeringutelt, mida maksustatakse madalama (kapitali kasvutulu) määraga. See reegel vähendaks investeerimistulu maksusoodustust inimestele, kes teenivad antud aastal rohkem kui miljonit dollarit.
• Kõigile üksikutele mahaarvamistele kehtestatakse 28% maksuväärtus.. Üksikasjalikud mahaarvamised eelistavad inimesi kõrgemates maksusulgudes. nt. hüpoteeklaenu intressi mahaarvamine 10 000 dollarit vähendab teie maksukohustust ainult 1500 dollari võrra, kui olete abielus paar 15% maksutulus (aastane sissetulek < $75,300). But if you are in the 35% marginal tax bracket (income between $413,350 and $466,950), then the tax savings on the same $10,000 mortgage interest deduction is $3,500. Clinton's proposal is to limit the tax benefit of all itemized deductions to 28%. So in this scenario, the tax savings would be capped at $2,800 for $10,000 in mortgage interest. Naturally, this provision only affects people who are in a tax bracket higher than 28%.
• Suurendada kapitalikasumi maksumäärasid. Praegu on kapitalikasumit jaotatud ainult kahel astmel - lühiajaline (vara hoitakse 1 aasta). Selle süsteemi idee on premeerida pikaajalisi investeeringuid, mitte spekulatsioone. Kui varasid hoitakse pikaajaliselt enne kasumi müümist, maksustatakse neid madalama määraga kui lühiajalist kasu. Clinton soovib suurendada astmete arvu seitsmeni (< 1yr, 1-2 yrs, 2-3 yrs, and so on with the lowest tax rate bracket for assets held for more than 6 years).
• Piirake maksusoodustusega vanaduspensionikontodele, näiteks IRA-dele ja 401 000-le kontodele salvestatava raha hulka. Clinton usub, et neid maksusoodustusega kontosid on kuritarvitatud, et varjata palju maksutulusid, ehkki IRS seab igal aastal piirangud sellele, kui palju sellistesse kontodesse raha saab maksta. Tema maksukavas tehakse ettepanek kehtestada rohkem piiranguid sellele, kui palju nende kontode koguväärtus võib koguneda.
• Kantav intress tuleks maksustada tavalise tulumaksumääraga. Kantav intress on investeeringuhaldurile makstav tulemustasu, mis põhineb tavaliselt halduri poolt investeerimisfondile teenitud tulul. Pikaajalise ja pika vaieldava lünga korral maksustatakse bilansilist intressi kapitali kasvutulu maksumääraga, mis on oluliselt madalam kui palga maksumäär. Mitmed seadusandlikud katsed seda maksumäära tõsta on ebaõnnestunud.
• 1200 dollari suurune maksusoodustus hooldaja kulude katmiseks
• Suurendada kinnisvaramaksu a.k.a "surmamaks" 40% kuni 45%; ja vähendada kinnisvaramaksuvabastust 5,45 miljonilt dollarilt 3,5 miljonile dollarile.

Trumpi maksukava üksikisikutele

Maksud on keeruline teema. Näiteks ei ole kõik nõus, et kapitali kasvutulu madalam maksumäär on lünk. Samuti võib dividenditulu maksustamist pidada topeltmaksustamiseks, kuna dividendid on aktsionäridele jaotatav ettevõtte kasum. Ettevõtted on juba tasunud oma tulult maksud ja dividende jaotatakse ettevõtte netotulust pärast maksustamist.

Vabariiklaste seisukoht maksude kohta on see, et madalamad maksud stimuleerivad majandustegevust. Selle tulemuseks on omakorda kõrgem föderaalvalitsuse tulud, kuna pirukas on suurem, ehkki valitsuse osa pirukast on väiksem.

Kooskõlas selle vabariiklaste seisukohaga propageerib Trumpi maksuplaan kõigi sissetulekute taseme maksukärpeid. Trumpi maksuplaani olulisemad teemad on järgmised:

• Vähendage maksusulgude arvu Trump oli soovitanud omada ainult 4 maksusulgu - 0%, 10%, 20% ja 25%. See tähendas, et kõrgeim maksumäär on oluliselt madalam kui praegu. Nii et need maksukärped saaksid kõige rohkem kasu kõrge sissetulekuga töötajatele; ehkki kõigil sissetulekutasemetel on väiksema maksuga arve. Augustis avaldas Trump muudetud majanduskava, kus kavandatud maksumäärad olid: 12%, 25%, 33%. Ehkki see on endiselt madalam kui praegune maksurežiim, on see kõrgem kui tema esialgne ettepanek ja see on mõeldud kriitika lahendamiseks, et tema maksuplaan oleks väga kallis ja suurendaks seetõttu riigivõlga.

Üksikud tulumaksusulud Donald Trumpi all Vana Maksukava

• Suurendage tavalist mahaarvamist 25 000 dollarini inimese kohta
• Dividendide ja kapitali kasvutulu maksud peavad olema 20% piirid Praegu kehtestatakse Obamacare'i rahastamiseks teatavate dividendidelt ja kapitali kasvutuludelt saadud investeerimistuludelt lisatasu. Näiteks tühistaks Trumpi plaan netoinvesteerimistulu (NIIT), mida rakendati taskukohase hoolduse seaduse (a.k.a. Obamacare) rahastamiseks. See maks - praegu 3,8% - kehtib enam kui 250 000 dollarit teenivate kodumajapidamiste investeerimistuludelt.
• AMT (alternatiivne minimaalne maks) kehtetuks tunnistamine. AMT kehtestati tagamaks, et inimesed, kelle sissetulekud ületavad teatud taset, maksavad vähemalt teatud osa sellest maksudena. Kava oli sarnane Clintoni väljapakutud Buffetti reegliga. Kuid aastate jooksul ei ole AMT künnised alati inflatsiooniga sammu pidanud ja see on muutnud maksuseadustiku keerukamaks, hõlmates samas suurema osa elanikkonnast kui algselt kavandatud.
• Tunnistada kehtetuks kinnisvaramaks ja kinkemaks. Vabariiklased väidavad, et kinnisvaramaksud (a.k.a "surmamaks") ja kinkemaksud on ebaõiglased, kuna kinkiv inimene või surnud isik, kelle pärandvara nüüd vahetab, maksis juba võõrandatava vara pealt makse. Kui kingitustelt või pärandustelt maksustatakse, siis on valitsus tegelikult kahekordne. Trump soovib mõlemad need maksud kaotada.
• Kantav intress maksustatakse tavalise tuluna, mitte madalama kapitalikasumi maksumäärana. Traditsioonilistest vabariiklastest poliitikutest lahkumisel nõustub Trumpi plaan tegelikult Clintoni plaaniga, et intressi tuleks maksustada tavalise tuluna.

Kinnisvaramaks

Vabariiklased nimetavad pärandimaksu "surmamaksuks", kuna seda maksustatakse üksikisiku pärandvaralt tema surma korral, kui varanduse pärandavad pärijad. Maksu üle on majandusteadlaste ja poliitikaanalüütikute seas palju arutelusid. Siin on kokku võetud mitu silmapaistvat argumenti pärandimaksu poolt ja vastu.

Donald Trump, nagu enamus vabariiklasi, soovib kinnisvaramaksu kehtetuks tunnistada. Hillary Clinton seevastu soovib seda maksu tõsta. Praegu on kinnisvaramaksust vabastatud kinnistud, mis on väiksemad kui 5,45 miljonit dollarit; rikkust üle selle summa maksustatakse 40% -ga. Clinton esitas kõigepealt maksu kohaldamiseks kõrgema maksumäära (45%) ja madalama läve (3,5 miljonit dollarit).

Hiljem muutis Clinton oma ettepanekut järkjärgulisemaks. Tema uusim ettepanek on järgmised kinnisvarapõhised maksulõigud: Puudub (kuni 5,45 miljonit dollarit), 45% (5,45 kuni 10 miljonit dollarit), 50% (10–50 miljonit dollarit), 55% (50–500 miljonit dollarit), 65% rikkus üle 500 miljoni dollari.

Analüütikud on väitnud, et Clintoni pakutud maksude suurendamine ei suurenda valitsuse tulusid, sest praktiliselt kõik suured mõisad leiavad mõistliku kinnisvara kavandamise kaudu võimalusi selle maksu vältimiseks..

Ettevõtte maksud

Ettevõtte tulumaks on föderaalvalitsuse jaoks suur tuluallikas. Mõlemal kandidaadil on mõned ettepanekud ettevõtte tulumaksusüsteemi kohandamiseks.

Clintoni ettevõtte tulumaksu käsitlevate ettepanekute olulisemad punktid on järgmised:

• Uus sagedusega kauplemise maks. Finantskaubandusettevõtted kasutavad börsil kiireks kauplemiseks kõrgsageduslikku kauplemist ning võivad selle käigus tõsta jaeinvestorite samade väärtpaberite eest makstavat hinda. See suurendab riski, lisamata finantssüsteemile palju väärtust.
• Maksukrediit ettevõtetele, kes asutavad töötajatega kasumijaotusplaane. Propageerides ettevõtteid oma töötajatega kasumit jagama, hakkab Clintoni kasumi jagamise maksukrediit kehtima ettevõtte kasumijaotusprogrammi kahel esimesel aastal. Krediit on 15% jagatud kasumist ja selle ülemmäär on 10% töötaja aastapalgast.
• Sulgege "edasikindlustuse preemia" tühik, kui ettevõte maksab välisriigis asuvale tütarettevõttele edasikindlustusmakseid.

Trumpi ettevõtete maksuplaani olulisemad punktid on järgmised:

• Vähendage ettevõtte tulumaksu määra 35% -lt 15% -ni Madalam maksumäär ettevõtetele stimuleerib majandustegevust ja stimuleerib ettevõtteid Ameerika Ühendriikidesse asuma.
• Keelake ettevõtte tulumaksu edasilükkamine välismaalt saadud tulult. Tooge ettevõtte välismaal asuv raha praegu USA-sse ühekordse kodumaale tagastamise 10% -lise maksumäära abil. See on kummagi kandidaadi seast välja tulnud kõige sisulisem ettevõtte tulumaksu käsitlev poliitiline ettepanek. Ameerika ettevõtetel on miljardeid dollareid välismaal. Kui see raha saadetakse USA-sse tagasi, tuleb tasuda tulumaksu. Nii et nad on selle raha tagasi toomise edasi lükanud. Trumpi plaan on kodumaale tagasitoomise määra ühekordne leevendamine, et stimuleerida kogu raha riiki toomist. Pärast seda ei lubataks ettevõtetel välismaalt saadud tulumaksu maksmist edasi lükata. USA kodanikud peavad üksikisikutena maksma makse kogu sissetulekult - nii välismaiselt kui ka kodumaalt. Nii viiks kavandatud reegel seadused vastavusse nii, et ettevõtted ei saaks välismaalt saadud tulult makse edasi lükata.
• Piirangud, kui palju intressikulusid võib maksust maha arvata

Kriitika

Clintoni maksuplaani suur idee on maksude tõstmine ja Trumpi plaan nõuab maksukärpeid. Nii et Clintoni plaani kohaselt tõuseks föderaalvalitsuse tulud ja eelarvedefitsiit väheneks. Teisalt läheks Trumpi plaan maksma föderaalvalitsusele 10 aasta jooksul üle triljoni dollari.

Mitmed kolmandate osapoolte analüütikud on hinnanud Trumpi plaani mõju 10 aasta jooksul. Hinnanguliselt jääb tulude vähenemine vahemikku 9,5–12 triljonit dollarit.

Kuid see pole täielik lugu. Trumpi ettepanekud stimuleeriksid majandust, kasvaksid SKT ja looksid rohkem töökohti; ja toetajad väidavad, et selline majanduskasv kompenseerib tulude vähenemise. Lihtsamalt öeldes kasvab pirukas nii, et isegi väiksema osakaalu korral ei kaota valitsus tulusid.

Ehkki sellel argumendil on kindlasti väärt tegusid, on konservatiivselt nõjatuv uuringufirma The Tax Foundation arvutanud, et isegi kui see kasv arvestada, läheks maksukava maksma 10 aasta jooksul üle 10 triljoni dollari. See tulude defitsiit suurendaks otseselt riigivõlga.

Ka Clintoni maksuplaan ei sisalda puudusi. Maksude tõstmine, mis suurendab valitsemissektori tulusid ja aitab valitsemissektori võlga vähendada, mõjub majandusele jahutavalt. Maksufondi hinnangul vähendaks Clintoni plaan kõigi maksumaksjate maksujärgseid sissetulekuid vähemalt 0,9% ja vähendaks pikaajaliselt SKT-d 1%.

Maksufondi hinnangul on Hillary Clintoni ja Donald Trumpi välja pakutud maksuplaanide majanduslik mõju

Kriitikud on Clintoni kasumijaotusplaani nimetanud keerukaks ja trikklikuks. Plaan soovitab, et kahe aasta pärast "ei vajaks ettevõtted, kes on kehtestanud kasumijaotusplaanid ja saaksid neist kasu, plaani jätkamiseks krediiti." Puuduvad tõendid selle kohta, et see nii oleks. Samuti ei paku see võimalust maksukrediidi rahastamiseks. Lisaks naerab valitsuse liiga suur sekkumine sellesse, kuidas eraettevõtted struktureerivad oma töötajatele hüvitisi.

Veel üks probleem seoses Clintoni ettepanekutega kapitalikasumi maksustamise kohta on selle sisse toodud keerukus. Investoritel (ja nende maakleritel) on täna lihtne jagada kapitali kasvutulu lühi- ja pikaajalisteks vastavalt sellele, kas varasid hoiti kauem kui üks aasta. Selle jagamine 7 erinevaks astmeks suurendaks finantsasutuste aruandluse keerukust ja üksikisikute maksutoimikute esitamise keerukust.

Moodysi analüüs

Krediidireitingute ja uuringute agentuuri Moody's Corp. tütarettevõte Moody's Analytics on analüüsinud nii Clintoni kui ka Trumpi majanduspoliitilisi ettepanekuid. Selle analüüsi juhtiv autor on registreeritud demokraat Mark Zandi, kes on annetanud Clintoni kampaaniale maksimaalselt lubatud 2700 dollarit, kuid nõustas vabariiklasest senati John McCaini 2008. aasta presidendivalimistel. Hr Zandi on Clintoni võitu ennustanud alates 2015. aasta augustist, seega tuleb tema kallutatust märkida.

Moody's analüüsis jõuti järeldusele, et kõigi Clintoni majandusettepanekute vastuvõtmise korral looks majandus tema presidendiajal 10,4 miljonit töökohta ja SKP kasvaks 2,7% aastas. Nende prognoos praeguse olukorra säilitamiseks on 7,2 miljonit töökohta ja SKT kasv 2,3%. rohkem kui praeguse seaduse kohaselt võiks oodata.

Moodyly analüüs Donald Trumpi majandusettepanekute kohaselt ennustab SKP kasvutempo 1,4% ja töökohtade arvu 3,5 miljonit vähem kui praeguses seaduses prognoositakse.

Valijate eelistused

Kuigi kandidaatide maksuplaanides on palju erinevusi, ei vali valijad sageli poliitika põhjal. Selles videos, milles käsitletakse kergekäeliselt seda, kuidas inimesed otsuseid langetavad ja neid hiljem ratsionaliseerivad, on New Yorgi Clintoni toetajate reaktsioon, kui neile räägiti Trumpi maksuplaani ettepanekutest.

Viited

• Donald Trumpi maksukava (PDF) - Ametlik veebilehekülg
• Trumpi maksupoliitika seisukoht - Ametlik veebilehekülg
• Clintoni poliitiline seisukoht maksude osas - Ametlik veebilehekülg
• Hillary Clintoni maksuplaani analüüs - Maksufond
• Hillary Clintoni maksualaste ettepanekute analüüs - Maksupoliitika keskus
• Trump plaanib maksuplaani ümber kirjutada - Politico
• Donald Trumpi maksuplaani analüüs - Maksufond
• Donald Trumpi maksuplaani analüüs - Maksupoliitika keskus
• Faktide kontroll Donald Trumpi kõne majanduse kohta - The Wall Street Journal
• Kandidaadid ja teie maksud - PBS
• Kuidas erinevad Clinton ja Trump maksude osas - New York Times
• Trump vs Clinton majanduse teemal - CBS News
• Spetsiaalne ülevaade: peamiste presidendikandidaatide maksupoliitika - Wolters Kluwer Maks ja raamatupidamine