Kassaraamatu saldo ja pangaväljavõtte saldo erinevus

Peamine erinevus - kassaraamatu saldo vs pangaväljavõtte saldo
 

Sularaha jääk ettevõtte pangas ja ettevõtte kassas hoitav sularaha jääk ei kattu sageli mitme teguri tõttu. Seega peavad ettevõtted läbi viima pangakontrolli, mis näitab ettevõtte kassakontol oleva sularaha jäägi ja pangakonto väljavõtte kohaselt jäägi erinevust. Peamine erinevus kassapõhise raamatupidamisarvestuse ja pangaväljavõtte saldo vahel on see kassaraamatu saldo kajastab sularaha saldo, mille ettevõte on kirjendanud ettevõtte kassaraamatusse arvestades, et pangaväljavõtte saldo on sularaha jääk, mille pank registreerib pangaarvestuses.

SISU

1. Ülevaade ja peamised erinevused
2. Mis on kassaraamatu saldo
3. Mis on pangaväljavõtte saldo
4. Kõrvuti võrdlus - kassaraamatu saldo vs pangaväljavõtte saldo tabelina
5. Kokkuvõte

Mis on kassaraamatu saldo?

Kassaraamatu saldo kajastab sularaha saldo, mille ettevõte on registreerinud ettevõtte kassaraamatus. Järgnevad tehingud sisalduvad tavaliselt kassaraamatus, kuid mitte pangaväljavõttes, tuues kaasa lahknevuse.

Hoiused transiidis

Need on hoiused, mille ettevõte on panka saatnud, kuid mida pole pank enne pangaväljavõtte väljastamist õigeaegselt kätte saanud.

Tasumata tšekid

Tasumata tšekid viitavad ettevõtte väljastatud tšekkidele, kuid neid ei esitatud ega kontrollitud enne pangaväljavõtte väljastamist.

Joonis 01: Panga lepitusaruanne

Ülaltoodud on pilt panga lepitusvormist. Ettevõtted teostavad pangakontrolli, et võrrelda ettevõtte sularahakonto sularahajääki ettevõtte pangakonto väljavõttega.

Mis on pangaväljavõtte saldo?

Pangaväljavõtte saldo on sularaha saldo, mille pank registreerib pangaarvestuses. Teenustasud, intressitulu ja NSF (mitte piisavalt rahalised) tšekid on kanded, mille tulemuseks on lahknevus, kuna need kirjendatakse pangaväljavõttes, kuid ei sisaldu kassaraamatus.

Teenustasud

Teenustasud on tasud, mille pank arvab maha. Ettevõte saab sellistest tasudest teada alles siis, kui nad saavad pangaväljavõtte.

Intressitulu

Kui intressitulu on ettevõte teeninud oma pangakontolt, siis enne pangakonto väljavõtte väljastamist seda tavaliselt ettevõtte kassakontole ei kanta.

NSF kontrollid

NSF-tšekid deponeerib ettevõte pangakontole; pank ei saa siiski maksete tegemisega jätkata, kuna ettevõtte konto saldo on ebapiisav.

Näit. PQR Ltd. kassaraamatu saldo ja pangaväljavõtte saldo seisuga 31.12.2016 on vastavalt 42 568 dollarit ja 41 478 dollarit. Mõelge järgmisele teabele.

• Tagatisraha 210 USD 30.12.2016 ei kajastu pangaväljavõttes.
• Kliendi HIJ jaoks välja antud tšekk väärtusega 960 dollarit on endiselt tasumata.
• Pangatasuna võetakse teenustasu 100 dollarit.
• Jaanuari kuus teenitud intressitulu on 465 dollarit.
• Ebapiisavate rahaliste vahendite tõttu on pank tagastanud tšeki summas 575 dollarit (NSF-tšekk).

Allpool on näidatud PQR Ltd panga lepitusväljavõte.

Mis vahe on kassaraamatu saldo ja pangaväljavõtte saldo vahel??

Kassaraamatu saldo vs pangaväljavõtte saldo
Kassaraamatu saldo kajastab sularaha saldo, mille ettevõte on registreerinud ettevõtte kassaraamatus.	Pangaväljavõtte saldo on sularaha saldo, mille pank registreerib pangaarvestuses.
Loodus
Kassa raamatupidamisjääk sisaldab tehinguid, mis ei kuulu pangakonto saldo hulka.	Pangaväljavõtte saldo sisaldab tehinguid, mida sularahajääk ei sisalda.
Tehingud
Transiidihoiused ja tasumata tšekid on näited tehingutest, mis kantakse sularahajääki, kuid mitte pangakontole.	Pangabilansis sisalduvate, kuid mitte sularahabilansis sisalduvate tehingute näited hõlmavad teenustasusid, intressitulu ja NSF-i tšekke.

Kokkuvõte - kassaraamatu saldo vs pangaväljavõtte saldo

Teatud tehingutest tulenev kassa raamatupidamisjäägi ja pangaväljavõtte saldo tulemuste erinevus on registreeritud kas ettevõtte või panga poolt. Selliseid lahknevusi täheldatakse regulaarselt seoses tehingute töötlemise viivitusega ja teadmatusega teatavate tasude kohta, mida pank ettevõtte kontole debiteerib. Need lahknevused tuleb pangaväljavõtte koostamise kaudu leppida.

Laadige alla kassaraamatu saldo vs pangaväljavõtte saldo PDF-versioon

Selle artikli PDF-versiooni saate alla laadida ja seda võrguühenduseta otstarbel kasutada tsitaatide märkuse kohaselt. Laadige alla PDF-versioon siit. Kassasaldo ja pangaväljavõtte saldo erinevus.

Viited:

1. Jan Irfanullah. “Panga lepitamine.” Panga lepitusaruanne Protsess | Vorming | Näide. N.p., n.d. Võrk. Saadaval siin. 10. juuli 2017.
2. “Panga leppimisavalduse ettevalmistamine” AccountingExplanation.com. N.p., n.d. Võrk. Saadaval siin. 10. juuli 2017.

Pilt viisakalt:

1. Peter Baskerville (CC BY-SA 2.0) Flickri vahendusel „y2cary3n6mng-lbraej-pankade-leppimisteatis”