LLC vs S Corporation

OÜ (Osaühing) ja S ettevõte on mõlemad korporatiivsed struktuurid, mis võimaldavad Ameerika Ühendriikides läbilaskemaksu. Peamised erinevused S-korpuse vahel. ja LLC on:

• S ettevõtted piiravad seda, kes võivad olla ettevõtte aktsionärid (omanikud).
• S ettevõtted peavad maksma palka nendele omanikele, kes töötavad ettevõttes ja kellele kuulub rohkem kui 2% ettevõttest. Seevastu LLC-d ei ole kohustatud oma liikmetele (omanikele) palka maksma. See mõjutab maksumäära mõne ettevõtte jaoks, näiteks üksikettevõtted.
• S-ettevõtted on kohustatud pidama ja arhiveerima juhatuse ja aktsionäride koosolekute ametlikke dokumente.
• S-ettevõtetel on lubatud omada ainult ühte klassi aktsiaid.
• Töötajate aktsiaoptsioonide kavasid on S-ettevõtete jaoks pisut lihtsam seada kui LLC-de jaoks.

Neid erinevusi selgitatakse üksikasjalikumalt allpool.

Võrdlusdiagramm

Erinevused - sarnasused - LLC versus S Corporation võrdlustabel

	OÜ	S Corporation
Sobilik	Väiksemad ettevõtted, kus on vähe aktsionäre	Väikeettevõtted, kus on vähem kui 100 aktsionäri, koosnedes tulumaksuga USA kodanikest ja / või välismaalastest residentidest.
Juhtimistasand	Ainult ühingu liikmed ja juhtorgani liikmed	Ametnikud, ettevõtte juhatus
Maksustamine	Ühekordne maksustamine - kasum või kahjum kantakse otse liikmetele (39,6% ülempiir). Oskab valida ettevõtte maksustamise.	Ühekordne maksustamine (kasum või kahjum kantakse otse aktsionäridele)
Omand	Liikmed	Aktsionärid on S-Corpi omanikud.
Antud maksustamisstruktuuri valik	Jah, see on üheliikmeline LLC - SMLLC või partnerlus mitme liikme jaoks vaikimisi ja S või C Corporation (valimise teel)	Ei. S-ettevõte otsustab maksustada IRC alapeatüki S alusel.
Juriidilise isiku	Eraldi üksus partneritest, kuid liikmeid võidakse vastutada mittemaksuliste kohustuste eest	Eraldi üksus aktsionäridest (omanikest), keda tavaliselt ei saa mingite maksukohustuste eest vastutada
Aktsionäride koosolek	Pole vajalik, kuid peaks olema registreerinud tegevusi ja / või nõuandekomiteesid	Vajalikud on ametlikud aktsionärid ja juhatuse koosolekud
Paberimajandus ja dokumendid	Pole vaja palju paberimajandust. Iga-aastased riigiaruanded tuleb esitada koos vastava lõivuga; saab esitada posti teel, kuid enamik riike lubab või lubab võrgus arhiveerimist	Nõutavad on ametlikud juhatuse ja aktsionäride koosolekud ja protokollid. Iga-aastased riigiaruanded tuleb esitada ka koos vastava lõivuga; saab esitada posti teel, kuid enamik riike lubab või lubab võrgus arhiveerimist
Piiratud vastutus	Jah	Jah
Elu järjepidevus	Tähtajatult	Tähtajatult
Liikmed olid vaja üles seada	1 või enam	1 või enam
Üksuse nime regulatsioon	Erineb iga osariigi puhul, kuid enamasti LLC või L.L.C. on lisatud.	Võib olla Inc., Incorporated, Corporation või Corp.
Juriidilised kokkulepped	Mõnes osariigis ei pruugi seda nõuda. Peaks olema sõlminud tegevuslepingu äridokumentidega	Peaks olema äriregistriga põhimäärus
Füüsilisest isikust ettevõtja maks	Ettevõtte kasumi suurus on vähemalt 400 dollarit	Puudub
Mitteaktsionärid	Puudub	Korporatsioonid, partnerlussuhted, mitmeliikmelised LLC-d, elukestva õppe programmid
Lubatud omanikud või aktsionärid	USA kodanikud ja / või residendist välismaalased, mitteresidendist välismaalased, ettevõtted, seltsingud jne.	USA kodanikud ja / või välismaalastest residendid, surnud isikute mõisad, pankrotipesad, SMLLC, kvalifitseeritud pensioni- ja kasumijaotusplaanid 501 (c) (3) heategevusorganisatsioonid, ESBT-d, QSST-id ja ESOP-id
Varude reeglid	Ei kohaldata	S-Corp-is on lubatud ainult üks aktsiate klass.
Maksuaasta	Kalendriaasta; saab kasutada mis tahes eelarveaastat, kui nõuded on täidetud.	Kalendri aasta; saab kasutada mis tahes eelarveaastat, kui nõuded on täidetud.
Palk omanikele või aktsionäridele	Ei; Üksliikmelised LLC-d ja LLC-i partnerlussuhte liikmed ei ole töötajad, seega ei tohi palka ise maksta; neil on lubatud väljaastumisi	Jah, tuleb maksta aktsionäridele, kelle omandis on rohkem kui 2% ja kes pakuvad oma ettevõttele teenuseid; pole kohustuslik kohustuslik
Jaotused	Väljavõtmised kogu majandusaasta jooksul; lubatud, kui jaotused ei takista ettevõtet maksmast oma praeguseid tegevuskohustusi.	lubatud kogu majandusaasta jooksul, lubatud pärast palga maksmist vähemalt 2% -le omanikule.

Sisu: LLC vs S Corporation

• 1 LLC asutamine vs S-corp
• 2 piirangud
  • 2.1 S ettevõtte staatuse kvalifikatsioon
  • 2.2 LLC-de piirangud
• 3 Juhtimine ja käitamine
• 4 LLC maksustamine vs S corp
  • 4.1 Maksuaruandlus
• 5 viidet

LLC moodustamine vs S-corp

Tavaliselt nõuab LLC moodustamine ainult riigi esitamist (tavaliselt riigisekretäri büroos). Riiklik esitamine koosneb tavaliselt järgmisest teabest:

• Liikmed: kõigil LLC-del peab olema vähemalt üks liige. LLC liikmed on LLC omanikud, samas kui aktsionärid on korporatsiooni või seltsingu osanikud. Nagu aktsionärid, on liikme vastutus LLC kohustuste tagasimaksmise eest piiratud tema kapitali sissemaksega. Liikmeteks võivad olla füüsilised isikud, ettevõtted, seltsingud või muud LLC-d.
• Liikmelisuse huvi: liikme omandiõigust LLC-s nimetatakse liikmemaksuks. Liikmelisuse huvid jagatakse sageli standardiseeritud üksusteks, mida omakorda nimetatakse sageli aktsiateks. Kui tegevuslepingus ei ole sätestatud teisiti, on liikme õigus LLC-i kontrollida või juhtida proportsionaalne tema liikmelisusega.
• Juhataja: LLC-sid haldavad vaikimisi nende liikmed proportsionaalselt nende liikmelisuse huvidega. Paljud LLC-i tegevuslepingud näevad aga ette igapäevase tegevuse juhtimist juhil või haldurite juhatusel. Juhid valivad või määravad liikmed ja nad võivad ka liikmed tagasi kutsuda. Liige võib olla ka haldur, keda sageli nimetatakse ka tegevjuhiks (sarnaselt partnerluse juhtpartneriga).
• Organisatsiooni põhikiri: Kõik LLC-d peavad oma olemasolu kohta tõendusmaterjali esitama selle riigi riigisekretärile (või mõnele valitsusasutusele), kus nad valitakse, et asutada. Põhikiri teenib seda eesmärki ja on ettevõtte LLC-i versioon Põhikiri. Ehkki konkreetne teave, mis tuleb põhikirja lisada, on riigiti erinev, peavad kõik LLC-id avalikustama oma ettevõtte nime (mis peab vastama organisatsiooni riigi kehtestatud reeglitele), määrama seadusjärgse esindaja ja avalikustama nende kehtiva ärieesmärgi. Ka põhikirja esitamisega seotud tasud erinevad riigiti.
• Tööleping: LLC tööleping on selle edu jaoks kõige olulisem dokument, kuna see määrab, määratleb ja jagab liikmete õigused. Kuna erinevad LLC põhikirjad pakuvad nii palju paindlikkust (vt allpool toodud arutelu) ja seadusega ettenähtud vaikimisi reeglid ei sobi enamiku LLC vajadustega, tuleb tegevuslepinguid koostada hoolikalt ning tulevaste liikmete vahel tuleks palju arutada ja kokku leppida..

Sõltuvalt linnast, kus LLC tegutseb, võidakse nõuda ka linna esitamist. Töötajatega LLC-s on vaja ka föderaalset maksu-ID (nimetatakse ka tööandja identifitseerimisnumbriks).

S-ettevõte on korporatsioon, mis valib maksustamise IRS-i sisemise maksukoodeksi 1. peatüki alapeatüki S alusel. Formeerimine nõuab tavaliselt riigi esitamist, föderaalse maksutunnistuse ja S-valimiste saamist. Riiklik esitamine koosneb tavaliselt järgmisest:

• Põhikiri
• Ettevõtte põhikiri
• Ettevõtte asutaja kirjalik nõusolek
• Direktorite nõukogu esimese koosoleku otsused

Kui ettevõte vastab ettevõtte S staatuse nõuetele ja soovib, et teda maksustataks alapeatüki S alusel, võivad selle aktsionärid esitada ettevõttele Internal Revenue Service (IRS) vormi 2553: "Small Business Corporationi valimine". Vormile 2553 peavad alla kirjutama kõik ettevõtte aktsionärid. Kui osanik elab kogukonna omandis, peab aktsionäri abikaasa üldjuhul allkirjastama ka dokumendi 2553.

Ettevõtte valimine peab tavaliselt toimuma selle maksuaasta kolmanda kuu viieteistkümnendaks kuupäevaks, mille valimine on kavandatud, või igal ajal maksuaastale vahetult eelneva aasta jooksul. Mõned osariigid, näiteks New York ja New Jersey, nõuavad eraldi osariigi tasemel S-valimisi, et korporatsiooni saaks riigimaksude kohaldamisel käsitada S-korporatsioonina..

Piirangud

S ettevõtte staatuse kvalifikatsioon

Valimiste käsitamiseks S ettevõttena peavad olema täidetud järgmised tingimused:

• Peab olema kõlblik üksus (kodumaine või piiratud vastutusega ettevõte).
• Peab olema ainult ühe klassi aktsia.
• Ei tohi olla üle 100 aktsionäri.
  • Abikaasasid käsitletakse automaatselt ühe aktsionärina. Perekondi, keda määratletakse kui ühiseid esivanemaid põlvnevaid üksikisikuid, samuti ühise esivanema abikaasasid ja endisi abikaasasid või kedagi, kes on sellest isikust lineaarselt pärit, loetakse üksikosanikuks seni, kuni iga pereliige valib sellise kohtlemise..
  • Aktsionärid peavad olema USA kodanikud või residendid ning füüsilised isikud (isik), seega tuleb ettevõtte aktsionärid ja seltsingud välistada. Teatavatel maksuvabadel ettevõtetel, eriti 501 (c) (3) korporatsioonidel, on siiski lubatud olla osanikeks.
• Kasum ja kahjum tuleb jaotada aktsionäridele proportsionaalselt igaühe huvidega ettevõtluses.

Kui ettevõte, mis on otsustatud pidada S-ettevõtteks, ei vasta enam nõuetele (näiteks kui aktsiate võõrandamise tulemusel ületab aktsionäride arv 100 või aktsiat omandab aktsepteerimatu aktsionär, näiteks mitteresidendist välismaalane), korporatsioon kaotab oma S ettevõtte staatuse ja muutub tavaliseks C ettevõtteks.

LLC-de piirangud

Kuigi LLC-del võib olla erinevaid aktsiate "klasse", saavutatakse see tavaliselt keerukate tegevuskokkulepetega. Ettevõtteõigus (vastavalt C- ja S-korporatsioonidele) on rohkem välja kujunenud ja seetõttu eelistavad investorid ja riskikapitalistid investeerida korporatsioonidesse või LLC-idesse. Töötajate aktsiaoptsioonide plaanide määratlemine ja seadistamine on keeruline ka LLC-de puhul. Siiski tuleb märkida, et kuna S-korporatsioonidel võib olla ainult ühe klassi aktsia, siis eelistavad ettevõtted investeeringute vastuvõtmisel tavaliselt kaotada S-ettevõtte staatuse (kuna investorid nõuavad tavaliselt eelistatud aktsiaid). Vaadake tavalist laovaru ja eelistatud laovarusid.

Juhtimine ja käitamine

S-ettevõtteid, nagu C-korporatsioone, juhib direktorite nõukogu, mille valivad aktsionärid. Igapäevaseid operatsioone juhivad ohvitserid, kelle määravad direktorid.

LLC-sid saab juhtida liige või neil võib olla juhtide meeskond. See paindlikkus sarnaneb partnerlusega ja võimaldab LLC-l määratleda juhtimiskohustused oma tegevuslepingus koos valikulise juhtivkoguga.

LLC maksustamine vs S corp

Kui ettevõtte Medicare ja FICA makse ning riiklikke makse ettevõtte korporatiivne struktuur ei mõjuta, on föderaalsed tulumaksukäsitlused LLC-de ja S-ettevõtete puhul erinevad. Ettevõtte tulumaks on tavaliselt madalam kui üksikisiku tulumaks. C-korporatsioonide puhul on tegemist topeltmaksustamisega, kuna (a) korporatsiooni maksustatakse kasum ja b) kui see kasum jagatakse aktsionäridele (omanikele), maksustatakse omanikud nendelt dividendidelt.

S ettevõtted saavad sellest topeltmaksustamisest mööda minna, kui kogu tulu kajastatakse aktsionäride üksikisiku tulumaksudeklaratsioonides. Seda tehakse võrdeliselt iga aktsionäri omandiga ettevõttes. See ei võimalda mitte ainult topeltmaksustamisest mööda minna, vaid tähendab ka, et ettevõtte kahjumid saab kajastada aktsionäride isiklikul tuludeklaratsioonil, vähendades seeläbi nende maksukohustust. C ettevõtted kannavad oma kahjumid edasi, et tasakaalustada neid ettevõtte tulevase kasumiga.

LLC saab valida, kas maksustatakse S ettevõttena või C ettevõttena.

Maksuaruandlus

S-ettevõtete puhul esitavad aktsionärid tulu vormil 1120S, palgad vormil W-2 ja kasumi jaotamine graafikul K-1. LLC-de puhul esitavad liikmed tulu oma isikliku tulumaksu vormist 1040, loend C VÕI vormist 1065 ja loendist K-1 kasumi jaotamiseks. Ettevõtted võivad maksustada ka C või S ettevõttena. Kui LLC valib maksustamise C-ettevõttena, tuleb maksudeklaratsiooni esitamine vormil 1120 tulu kohta, palgad vormil W-2 ja kasumi jaotamine vormil 1099-DIV.

Viited

• Legalzoom.com
• Vikipeedia - S korporatsioon
• Vikipeedia - LLC
• S-corp.org